近日，普華永道發(fā)布《2021在華日本企業(yè)發(fā)展調(diào)研報(bào)告》(下稱“報(bào)告”)，顯示在華日企高度重視中國(guó)市場(chǎng)，并對(duì)在華待遇和經(jīng)營(yíng)環(huán)境總體滿意。其中，91%的受訪企業(yè)表示，未來(lái)3~5年內(nèi)會(huì)保持現(xiàn)有規(guī)模或加大對(duì)華投資，而長(zhǎng)江三角洲和粵港澳大灣區(qū)是日企未來(lái)投資優(yōu)先考慮的前兩大區(qū)域經(jīng)濟(jì)集群。

在普華永道中國(guó)內(nèi)地及香港地區(qū)日本業(yè)務(wù)市場(chǎng)主管合伙人高橋忠利看來(lái)，在新冠疫情對(duì)全球經(jīng)貿(mào)活動(dòng)造成重大沖擊的情況下，中日貿(mào)易仍然保持穩(wěn)定，足以顯現(xiàn)中日經(jīng)貿(mào)關(guān)系的基礎(chǔ)與韌性。

他告訴記者，絕大多數(shù)在華日企表示保持或擴(kuò)大在華生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)規(guī)模，表明中日經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系的基本面并沒(méi)有改變，甚至存在繼續(xù)改善、擴(kuò)容的可能。他說(shuō)：“與此同時(shí)，也必須認(rèn)識(shí)到，隨著中國(guó)的土地等資源及人力成本的大幅攀升，在華日企的發(fā)展遇到新的瓶頸。不過(guò)隨著中國(guó)營(yíng)商環(huán)境的進(jìn)一步改善及政策穩(wěn)定性優(yōu)勢(shì)的進(jìn)一步釋放，相信更多在華日企將充分享受中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度性紅利，并對(duì)進(jìn)一步擴(kuò)大在華投資與生產(chǎn)增添足夠的信心與期待。”

此次調(diào)查于去年下半年進(jìn)行，涉及機(jī)械與電子設(shè)備、汽車、船舶和航空部件、化工、零售、金融行業(yè)、IT等20多個(gè)行業(yè)的200家在華日企。

近九成在華日企最看重中國(guó)巨大的消費(fèi)市場(chǎng)

商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，2020年，中日貿(mào)易總額3175.3億美元，較上年增長(zhǎng)0.8%。2021年上半年，中日貿(mào)易總額1812.9億美元，較上年增長(zhǎng)23.7%。近年來(lái)中國(guó)一直是日本最大的貿(mào)易伙伴國(guó)，日本則是次于東盟、歐盟和美國(guó)的中國(guó)第四大貿(mào)易伙伴。

報(bào)告指出，最近五年在華日本企業(yè)數(shù)量基本保持穩(wěn)定。即便是深受疫情影響的2020年，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在華日本企業(yè)數(shù)超過(guò)3.3萬(wàn)家，為5年來(lái)的最高。

從營(yíng)商環(huán)境看，日企對(duì)在華待遇和經(jīng)營(yíng)環(huán)境總體滿意。報(bào)告顯示，65%的受訪企業(yè)認(rèn)為與國(guó)內(nèi)企業(yè)享受同等待遇或待遇更好。

對(duì)于受訪日企而言，在華發(fā)展最看重的便是中國(guó)巨大的消費(fèi)市場(chǎng)，這一比例高達(dá)87%。而產(chǎn)業(yè)鏈完整度、新業(yè)務(wù)發(fā)展配套舉措、物流便利和財(cái)政補(bǔ)貼是日企未來(lái)拓展在華投資時(shí)考慮的前四大重要因素。低勞動(dòng)力成本已不再是日企在華發(fā)展首要看中的因素，認(rèn)同這一比例的受訪企業(yè)僅為21%。

對(duì)此，普華永道中國(guó)企業(yè)融資與并購(gòu)部業(yè)務(wù)副總監(jiān)王凱解釋道，這說(shuō)明目前日本企業(yè)已從單純倚重中國(guó)廉價(jià)勞動(dòng)力和稅收優(yōu)惠、把中國(guó)作為生產(chǎn)基地，轉(zhuǎn)向瞄準(zhǔn)中國(guó)市場(chǎng)。

報(bào)告指出，在華日企發(fā)展主要面臨組織和人力資源、自動(dòng)化、ESG合規(guī)、網(wǎng)絡(luò)安全等四大挑戰(zhàn)。

對(duì)此，普華永道全球跨境服務(wù)中國(guó)主管合伙人黃耀和告訴記者，從當(dāng)前業(yè)務(wù)趨勢(shì)洞見，部分日企著手于中國(guó)業(yè)務(wù)體制的改革，比如根據(jù)業(yè)務(wù)模塊對(duì)單一職能獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的數(shù)家網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整合，形成更具成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的主體;同時(shí)通過(guò)與國(guó)內(nèi)企業(yè)的并購(gòu)等資本合作，實(shí)現(xiàn)高級(jí)管理層本土化和供應(yīng)鏈優(yōu)化等協(xié)同效應(yīng)。

對(duì)于未來(lái)，黃耀和認(rèn)為：“2022年恰逢中日邦交正?；?0周年。在這50年里，隨著中國(guó)企業(yè)‘走出去’步伐不斷加快，中國(guó)企業(yè)對(duì)日本跨境電商、移動(dòng)支付、共享經(jīng)濟(jì)的投資呈上升趨勢(shì)。目前，中日雙方都在加快推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，數(shù)字經(jīng)濟(jì)將成為未來(lái)中日合作重要領(lǐng)域。未來(lái)，中日雙方在科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保和養(yǎng)老醫(yī)療等領(lǐng)域?qū)⒂懈用芮械暮献鳌?rdquo;

RCEP將如何影響?

同時(shí)，報(bào)告指出，疫情、外資安全審查實(shí)施修訂、《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)等，都是日企在華發(fā)展較為關(guān)注的宏觀因素。

1月1日生效的RCEP使得中日首次達(dá)成了雙邊關(guān)稅減讓安排，實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，中日間相互立即零關(guān)稅比例將分別達(dá)到25%和57%。最終，86%的日本出口至中國(guó)的產(chǎn)品將實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅，同時(shí)中國(guó)出口至日本88%的產(chǎn)品將享受零關(guān)稅待遇。

受訪日企認(rèn)為，RCEP在貿(mào)易和海外市場(chǎng)方面，尤其是覆蓋東南亞業(yè)務(wù)方面產(chǎn)生的影響，主要將在兩年后顯現(xiàn)。

對(duì)此，普華永道中國(guó)國(guó)際稅務(wù)合伙人李子聰告訴，目前很多日企對(duì)于RCEP效應(yīng)還是觀望為主，但是要注意到，有了這個(gè)平臺(tái)后，以前日企在華面對(duì)的是14億人口的市場(chǎng)，之后他們?cè)谥袊?guó)的工廠將面對(duì)的是擁有22.6億人口的RCEP所有成員國(guó)的市場(chǎng)，所以相信RCEP的生效對(duì)日企在國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)布局可能會(huì)有重大啟示。

對(duì)于此前備受關(guān)注的日企供應(yīng)鏈轉(zhuǎn)移問(wèn)題，李子聰認(rèn)為，日本制造業(yè)部門遷到到東南亞國(guó)家可以追溯到四五年前，當(dāng)時(shí)大部分日企都已經(jīng)有“中國(guó)+1”的策略，將一些相對(duì)低端的生產(chǎn)線遷移到東南亞國(guó)家，利用當(dāng)?shù)氐土膭趧?dòng)力。“但其實(shí)多年來(lái)，遷移后的日企在東南亞當(dāng)?shù)匕l(fā)展也是喜憂參半。”他舉例道，部分日企發(fā)現(xiàn)東南亞當(dāng)?shù)氐膯T工技術(shù)能力沒(méi)有中國(guó)那么好。

他接著說(shuō)：“所以看所謂的生產(chǎn)成本，決不能看絕對(duì)生產(chǎn)成本，而是要看當(dāng)?shù)貑T工帶來(lái)的實(shí)際產(chǎn)出力。比如，越南的企業(yè)生產(chǎn)成本可能是國(guó)內(nèi)的1/3，目前中國(guó)的勞動(dòng)力在產(chǎn)出力方面可能是越南勞動(dòng)力8倍的優(yōu)勢(shì)，因此企業(yè)供應(yīng)鏈調(diào)整至東南亞，事實(shí)上的成本不一定是真的低。”

上海國(guó)際問(wèn)題研究院教授陳友駿告訴，RCEP一路走來(lái)過(guò)程本就不容易，落地生效表示了東亞地區(qū)所有國(guó)家對(duì)未來(lái)推進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的決心和動(dòng)力，有助于帶動(dòng)該區(qū)域內(nèi)的貿(mào)易流動(dòng)，增加合作。

當(dāng)然，他強(qiáng)調(diào)，疫情已成為很多企業(yè)在進(jìn)行轉(zhuǎn)移生產(chǎn)或者產(chǎn)業(yè)鏈重構(gòu)過(guò)程重要的考量因素。“其實(shí)疫情下，對(duì)于日本企業(yè)轉(zhuǎn)移供應(yīng)鏈或者重組供應(yīng)鏈的數(shù)據(jù)波動(dòng)很大，隨著時(shí)間和疫情而變，因此要看RCEP的真實(shí)效果，需要時(shí)間的驗(yàn)證。”他說(shuō)。

關(guān)鍵詞： 中國(guó)市場(chǎng) 人力資源 ESG合規(guī) 經(jīng)濟(jì)集群